1. 某企业2012年发生有关交易性金融资产的经济业务如下:
1、借:长期股权投资293000
贷:应收股利 5000
银行存款 2000
2、借:银行存款 5000
贷:应收股利 5000
3、借:应收股利 6000
贷:投资收益6000
4、借:银行存款 6000
贷:应收股利 6000
5、借:投资收益43000
贷:长期股权投资跌价准备43000
6、借:长期股权投资跌价准备80000
贷:投资收益80000
7、借:银行存款 325000
应交税费5000
贷:长期股权投资293000
贷:长期股权投资跌价准备37000
2. 某企业2011年发生下列交易性金融资产投资的经济业务
1、3月10日购入时:
借:交易性金融资产——成本---夏新 5000*8=40000
投资损益 200
贷:银行存款 40200
2、3月20日购入时:
借:交易性金融资产——成本---巴士 10000*(6-0.1)=59000
投资损益 400
应收股利 10000*0.1=1000
贷:银行存款 60400
3、收到宣告股利:
借:银行存款 1000
贷:应收股利 1000
4、收到夏新现金股利:
借:银行存款 2000
贷:投资收益 2000
5、4月5日将巴士股票全部出售:
借:银行存款 79500
贷:交易性金融资产——成本---巴士 10000*(6-0.1)=59000
投资损益 20500
6、4月15日购入A公司债券:
借:交易性金融资产——成本---A公司 117000
投资损益 3000
应收利息 3000
贷:银行存款 123000
7、7月1日收到A公司利息:
借:银行存款 3000
贷:应收利息 3000
8、7月12日将A公司投资全部出售:
借:银行存款 130000
贷:交易性金融资产——成本---A公司 117000
投资损益 13000
3. 某企业2011年发生下列交易性金融资产投资的经济业务
你好,
解析:
(1)、购入处理:
借:交易性金融资产-成本
20000
投资收益
480
贷:银行存款(或其他货币资产)
20480
(2)、12月31日,公允价值变动:
借:交易性金融资产-公允价值变动
4000
贷:公允价值变动损益
4000
(3)、2008年1月25日,出售:
借:银行存款(或其他货币资产)
32000
贷:交易性金融资产-成本
20000
-公允价值变动
4000
投资收益
8000
同时:
借:公允价值变动损益
4000
贷:投资收益
4000
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
4. 1.某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下:
此题为交易性金融资产这一章的内容
(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 800000(50000×16)
投资收益 4000
贷:银行存款 804000
(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
借:应收股利 20000(50000×0.4)
贷:投资收益 20000
(3)4月21日又购入A公司股票50000股,
借:交易性金融资产-成本 900000(50000×18)
应收股利 20000(50000×0.4)
投资收益 6000
贷:银行存款 926000
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
说明一下,这里题中有错误,此时收到的股利不是20000元,而应该是40000元了。则有:
借:银行存款 40000
贷:应收股利 40000
(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
此时持有A公司的股票的公允价值发生了下降,下降额=(800000+900000)-(100000×16.4)=60000(元),即:
借:公允价值变动损益 60000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 60000
(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费6000元,实得金额为1044000元。
交易性金融资产的每股平均价格=1700000/10000=17(元/股)
借:银行存款 1044000
交易性金融资产-公允价值变动 36000(60000×6/10)
借:交易性金融资产-成本 1020000(17×60000)
投资收益 60000
剩余股票的账面价值=(1700000-1020000)-(60000-36000)=656000元
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
剩余股数为40000股,则公允价值=40000×18=720000,则公允价值上升720000-656000=64000元,即:
借:交易性金融资产-公允价值变动 64000
贷:公允价值变动损益 64000
5. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
6. 2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 3000000
(2)3月2日购入A市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷:其他货币资金 802万
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借:公允价值变动损益 30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动( 7.7-8)*100=30
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借:交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-(8*100-30)=40
贷:公允价值变动损益 40万
(5)5月10号,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,支付交易费用5000元?
借:其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷:交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益40-30=10
贷:投资收益 10
7. 2.某企业发生下列交易性金融资产业务: (1)2016年12月2日以存入证券公司的投资款购入M公
1、借:交易性金融资产-成本20000
投资收益 100
贷:其他货币资金-存出投资款 20100
2、购入时每股价格=20000/4000=5
借:交易性金融资产-公允价值变动 4000
贷:公允价值变动损益 4000
3、借:其他货币资金-存出投资款30000
贷:交易性金融资产-成本 20000
交易性金融资产-公允价值变动 4000
投资收益 6000
借:公允价值变动损益 4000
贷:投资收益 4000
8. (1.2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10