原始股东减持股份税收

1. 原始股东减持股份税收

对个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用20％的比例税率征收个人所得税。限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60％上缴国库，40％地方财政留存。
上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库（一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算）后7个工作日内兑现。应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售原始值＋合理税费）。如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的，一律按照限售股转让收入的15％核定限售股原值和税费。根据《公司法》等相关规定，有限公司可以依法减少注册资本。
一、公司可以减少注册资本，但是必须履行法定程序，主要包括：
1.公司内部决策程序——形成股东会决议并修改公司章程（须经代表三分之二以上表决权的股东通过）
2.编制资产负债表及财产清单；
3.通知债权人并公告——《公司法》第178条规定“公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。”
4.债权人保护程序——《公司法》第178条规定“债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”
二、个人原始股减持如何纳税
1．原始股解禁需要向国家交税；
2．为进一步完善股权分置改革后的相关制度，发挥税收对高收入者的调节作用，促进资本市场长期稳定健康发展，经国务院批准，财政部、国家税务总局和证监会31日联合发布关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知．
3．根据通知，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照＂财产转让所得＂，适用20％的比例税率征收个人所得税．对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税．
原始法人股东减持如何缴税，大股东也会减持股票的，这很正常，在常人眼里，这是股东对上市企业的不看好，很可能出现股价大跌的情况。

2. 原始股减持税收政策2022

      2022年上市公司股东股份减持节税指南解读。上市公司限售股是基于我国上市公司股权分置改革和稳定证券市场需要而产生的一类特殊股票形式。目前上市公司限售股主要分为两类,一类是股改限售股,另一类是新股限售股。企业减持解禁后上市公司限售股的,应当计算减持的投资收益并通常按照25%的税率缴纳企业所得税。个人转让限售股取得的所得,按照财产转让所得,适用20%的比例税率征收个人所得税。      面对自然人股东减持,采取的一些合法、合理的税务筹划方案,在实现减持套现目的同时可以在一定程度上降低所得税税负,供有关方面参考。一、自然人股东减持的税务筹划方案一:洗股      个人转让解禁后限售股是指个人持有的限售股在解禁后的次转让,该次转让完成后,被转让股份的性质转化为普通股,受让方如果是个人并且再行转让的,免缴个人所得税。因此,自然人股东可以在其持有的限售股解禁后通过大宗交易      方式将限售股以较低的价格协议转让给自己的亲属,从而实现“洗股”的目的。限售股的性质转化为普通股后,再由受让方进行减持套现,从而实现套现与节税的目的。方案二:解禁后高送、转股      根据国家税务总局的相关规定,上市公司在限售期内基于限售股而进行送、转股所形成的股票同样视为限售股,解禁后对送股、转股的转让环节仍需缴纳个人所得税,但上市公司在解禁后进行送、转股所形成的股票不属于限售股,个人在转让时免缴个人所得税。因此,自然人股东可以要求上市公司在限售股解禁后实施高比例送、转股,转让这部分股票无须缴纳个人所得税。方案三:适用15%的成本核定率      个人转让解禁后限售股的应纳税所得额是转让收入减去取得成本,如果个人无法提供成本凭证的,税务机关应当核定其成本为收入的15%。因此,如果个人取得限售股的成本低于转让收入的15%,可以考虑适用成本核定的方法实现节税。方案四:变更减持地      核心操作在于减持地的变更。根据国家税务总局的相关规定,减持解禁后限售股产生的个人所得税由证券机构所在地的主管税务机关负责征收管理,转让方为纳税义务人,转让方开户的证券机构为扣缴义务人。因此,个人股东通过变更证券开户地,实现减持地的变更,实质上是变更了纳税义务所在地,并且变更到有税收优惠这种财政奖励力度极大的地区进行减持,从而在经济效果上达到节税的目的。比如开发区就是增值税和企业所得税按照地方留存的30%-70%财政奖励,个人独资企业和有限合伙核定征收,核定后总税负不超过6%。      二、企业股东减持的税务筹划      上市公司的企业股东减持限售股的税务筹划以降低企业减持环节的企业所得税为目的。有一些企业股东的背后仍然是自然人股东,因此,有些减持筹划的终目的仍然指向服务于自然人股东。      方案一:向个人协议转让      企业转让解禁后限售股的所得税税率通常为25%,向其自然人股东分派红利时又需要缴纳20%的个人所得税,整体税负为45%。因此,企业股东可以在限售股解禁前通过大宗交易方式以较低的价格将所持有的限售股协议转让给其自然人股东。待解禁后,直接由自然人股东通过上述自然人减持筹划方案实施减持,从而降低整体税负。      方案二:变更减持地      有些上市公司的企业股东以变更注册地为基础,辅之以变更组织形式及经营范围的方法来实现减持避税。2011年8月,深圳市XX投资有限公司(以下简称“XX公司”)变更为上海XX股权投资合伙企业(有限合伙),公司注册地址由深圳市变更到上海市,公司的经营范围也变更为从事对非上市企业的股权投资、通过认购非公开发行股票或者受让股权等方式持有上市公司股份以及相关咨询服务。上海出台了许多地方性优惠政策,规定自然人合伙人只需缴纳20%的个人所得税。兆驰公司更改为有限合伙企业后,其减持自身持有的限售股,纳税义务主体只是合伙人,并且自然人合伙人只需按照20%缴税,并享受地方的财政奖励和核定征收,因此,减持的整体税负极大地降低。      企业股东减持上市公司解禁后限售股时应当尤其关注变更减持地这一方案。减持地的变更充分利用了境内不同区域之间的税负差异,相交其他几种方案的合规性风险非常低,也更为有效和安全。需要注意,企业变更减持地相交个人变更减持地更为复杂,需要进一步地进行筹划和设计。      1.实现路径一:新设公司      上市公司的限售股股东可以在上海低税负地区设立投资公司,再通过换股、并购重组、协议转让等资本运作方式将其持有的限售股以较低的税负成本向外剥离,终在低税负地区通过新设的投资公司实现减持,并且能够避免巨额企业所得税税负。减持形成的利润可以留在境内低税负地区,也可以通过资本运作的方式往回转移。      2.实现路径二:变更企业注册地址      上市公司的限售股股东可以直接变更自身的注册地址,实现向境内低税负地区的迁移。企业实现迁移的主要措施是变更注册地址,本质上是变更工商登记、税务登记以及其他诸如社保登记等事项。工商变更登记的核心在于住所变更、经营范围变更以及类型变更,这类变更登记的操作难度低,障碍小,易于实现。而税务登记变更是企业注册地址变更的核心环节,实质上的法律      程序是税务注销登记与设立登记。税务登记的注销在实务操作中难度非常大,主要基于原注册地的阻力。需要注意的是,注销税务登记是企业变更注册地址的核心环节,企业可以通过税务专业人士的专业协助,与税务机关进行充分地沟通与意见交换,终顺利实现税务登记的注销。      3.实现路径三:并购重组      并购重组是指企业通过采取合并、重组等资本运作方式实现目标企业向境内低税负地区转移的方法。实施并购重组可以有效避免原注册地税务机关的阻碍,但是却存在缴纳企业所得税的风险,需要前期进行周详筹划,合理制定股权运作方案,特别注重适用财税[2009]59号文中关于特殊性税务处理的规定,合理递延所得税的纳税义务,从而降低资本运作的税务成本,并终实现企业向境内低税负地区转移的目的。

3. 原始股减持个人所得税

法律分析：原始股减持税收在企业持股这块是缴纳25%的营业税，个人持股为20%的个人所得税，原始股减持合法避税是把企业注册地迁移到有税收优惠的地区，该地区要支持税收一次性全部结清，无二次征税风险，这样避税才踏实。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

4. 投资公司名下的原始股减持缴税？

公司团队建设指定活动内容，针对具体的活动要征集大家的意见和建议，但不能面面俱到。公司应该针对公司的实际情况指定活动内容，比如利用晚上组织K歌，利用周末组织大家户外活动或者去旅游景点旅游等，要有具体的美容，不能每个人去征集意见，只能采取少数服从多数的原则。每个人的意见都要考虑的话，那么再怎么完善的活动计划最终只能以失败告终，你不可能照顾到每个人的感受，只能让大每个人慢慢学会融入和适应这个团队氛围。
原来想利用这个假期和大家一起出去玩玩，加强沟通，了解，站在自己的角度来说就是交朋友，站在公司管理的角度就是增强公司团队建设，毕竟这个年代追求的是整个团队力量，所以每个公司都在拼命的抓团队建设，尤其以金融、保险行业最为明显。
以前公司团建不是烧烤就是爬山之类的，特别无聊，但是又不能不去，本来团建是要用来提高员工积极性，这么一搞公司上下都积极性不高了。
今年hr小姐姐顺带我们玩一种新的团建模式，叫做团剧，一开始还以为是一大群人去看剧啥的，后来了解到原来是有点类似那种带剧本的活动，每个人都可以有一个角色扮演，一下子兴趣就上来

5. 个人原始股减持税收政策

减税方案:一.按限售股减持征收个人所得税总额的36%(地方税收留存的90%)支付奖励费用。目前采取如下两种方式操作:1)减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。二次征税不要求强制执行。2)减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还,二次征收要求执行(有纳税凭证)。二.该奖励政策从2012年3月12日起执行,有效期3年。如遇国家财税政策调整而做相应调整。三.上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库(一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算)后7个工作日内兑现。应纳税所得额限售股转让收入-(限售原始值合理税费)如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的,一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。证券公司预扣预缴的个人所得税,在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后,按照国家相关规定,税务部门必须将其60%上缴国库,40%地方财政留存。对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。高额的税收优惠,大大降低了客户的限售股减持成本。(实际个人只交税20%-20%×40%×90%

6. 原始股东减持上市的相关规定

上市公司大股东、董监高计划通过证券交易所集中竞价交易减持股份，应当在首次卖出的
15个交易日前向证券交易所报告并预先披露减持计划，由证券交易所予以备案。上市公司大股东、董监高减持计划的内容应当包括但不限于：拟减持股份的数量、来源、减持时间区间、方式、价格区间、减持原因。减持时间区间应当符合证券交易所的规定。在预先披露的减持时间区间内，大股东、董监高应当按照证券交易所的规定披露减持进展情况。减持计划实施完毕后，大股东、董监高应当在两个交易日内向证券交易所报告，并予公告；在预先披露的减持时间区间内，未实施减持或者减持计划未实施完毕的，应当在减持时间区间届满后的两个交易日内向证券交易所报告，并予公告。
一、根据我国法律的规定上市公司融资新规包括哪些
上市公司融资新规包括：
1、发行对象增加；非公开发行对象不超过35名。
2、定价基准减少；价格不低于定价基准日前20个交易日均价的80%。
3、限售与减持；询价投资者一般情况下6个月内不得转让。
4、保底承诺；不得向做任何形式的保底收益承诺。
5、证监会定增批文有效期增加。12个月有效期。
二、上市公司增持股票的规定
上市公司增持股票的规定。股票增持是控制上市公司股份的部门或机构，买入控股的上市公司流通股股票，来增加其股份比例的一种行为。上市公司董事、监事和高级管理人员，所持本公司股份发生变动的，应当自该事实发生之日起2个交易日内，向上市公司报告，并由上市公司在证券交易所网站进行公告。
【本文关联的相关法律依据】
《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》第八条上市公司大股东、董监高计划通过证券交易所集中竞价交易减持股份，应当在首次卖出的
15个交易日前向证券交易所报告并预先披露减持计划，由证券交易所予以备案。上市公司大股东、董监高减持计划的内容应当包括但不限于：拟减持股份的数量、来源、减持时间区间、方式、价格区间、减持原因。减持时间区间应当符合证券交易所的规定。在预先披露的减持时间区间内，大股东、董监高应当按照证券交易所的规定披露减持进展情况。减持计划实施完毕后，大股东、董监高应当在两个交易日内向证券交易所报告，并予公告；在预先披露的减持时间区间内，未实施减持或者减持计划未实施完毕的，应当在减持时间区间届满后的两个交易日内向证券交易所报告，并予公告。

7. 原始股东减持如何交税

减税方案:一.按限售股减持征收个人所得税总额的36%(地方税收留存的90%)支付奖励费用。目前采取如下两种方式操作:1)减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。二次征税不要求强制执行。2)减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还,二次征收要求执行(有纳税凭证)。二.该奖励政策从2012年3月12日起执行,有效期3年。如遇国家财税政策调整而做相应调整。三.上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库(一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算)后7个工作日内兑现。应纳税所得额限售股转让收入-(限售原始值合理税费)如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的,一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。证券公司预扣预缴的个人所得税,在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后,按照国家相关规定,税务部门必须将其60%上缴国库,40%地方财政留存。对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。高额的税收优惠,大大降低了客户的限售股减持成本。(实际个人只交税20%-20%×40%×90%

8. 原始股减持个人所得税

原始股减持税收在企业持股这块是缴纳25%的营业税，个人持股为20%的个人所得税，原始股减持合法避税是把企业注册地迁移到有税收优惠的地区，该地区要支持税收一次性全部结清，无二次征税风险，这样避税才踏实。
一、新三板原始股卖出要交税吗
需要，新三板挂牌之前买入的新三板原始股卖出后需要缴纳个人所得税。
持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
二、重点群体扣减增值税如何申报
（一）申请
1.建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时享受优惠。
2.登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》（或《就业失业登记证》，下同）、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。县以上人力资源社会保障部门应当按照财税〔2019〕22号文件的规定，核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。对符合财税〔2019〕22号文件规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。
（二）税款减免顺序及额度
重点群体从事个体经营的，按照财税〔2019〕22号文件第一条的规定，在年度减免税限额内，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
三、减免税是什么呢
减免税是指根据国家政策对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
在实践中，国家采取减税、免税措施主要有三个方面：
（1）规定免税和减税的项目。国家对某些需要鼓励的事业或某种行业，明确规定给予免税或减税以支持其发展。
（2）免征额。这是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就其超过的部分课税。
（3）起征点。这是指征税对象数额所达到的应当征税的界限。征税对象数额未达到起征点不征税，达到起征点数按全部数额征税。
减免税是税收优惠的一种形式，它把税收的严肃性和必要灵活性结合起来，使税收制度按照因事制宜的原则，更好地贯彻国家的税收政策。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。